Федеральный закон о валютном контроле

ФЗ "О валютном контроле" - это акт нормативного характера, который действует по всей территории РФ. В его основе лежит строгая регламентация проведения всех валютно-обменных операций в любом регионе страны.

Рассмотрим далее основные особенности этого акта нормативного характера, а также некоторые моменты, которые в нем отражены.

Общая характеристика

ФЗ "О валютном контроле" был принят на одном из заседаний Государственной Думы, в 2003 году (21 ноября). По истечении пяти дней данный документ был одобрен Советом Федерации, после чего тут же вступил в действие.

В настоящее время данный акт нормативного характера действует по всей территории РФ и, более того, ни один акт локального типа, в содержании которого предписываются особенности осуществления валютных операций или контроля над их проведением в определенных регионах страны, не должен противоречить его основным положениям.

Говоря о структуре рассматриваемого акта нормативного характера, стоит отметить то, что он состоит из преамбулы, 5 глав и 28 статей, об основных положениях которых поговорим далее.

Принципы регулирования

Рассматриваемый Закон "О валютном контроле" предписывает определенный перечень принципов, в соответствии с которыми должны осуществляться все валютные операции, проводимые на территории России. Они представляют собой некие основополагающие начала, обуславливающие главные идеи развития валютного права по всей территории РФ. К числу таковых относятся:

• исключение вмешательства государства в процесс осуществления операций валютного типа, осуществляемы между нерезидентами и резидентами (данное правило касается лишь тех случаев, когда данное вмешательство является неоправданным);
• единство внутренней и внешней валютной политики страны;
• строгое соблюдение приоритета экономических мер в процессе реализации валютных операций и контроля за ними по всей территории РФ;
• единство системы проведения операций с валютой, а также контроля за ними, установленное по всей территории РФ;
• обеспечение на государственном уровне защиты всех интересов резидентов, так и нерезидентов, присутствующих в части осуществления валютно-обменных операций.

Основная особенность всех перечисленных принципов состоит в том, что они относятся к группе специальных отраслевых. Однако это не означает, что на проведение валютных операций не могут распространяться общеправовые принципы, в числе которых можно упомянуть законность, равенство, справедливость и т. д.

Органы регулирования операций

В содержании Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" особенное внимание уделяется тем органам, на которые возлагается задача осуществления регулирования в рассматриваемой области. В соответствии с положениями, представленными в этом акте, на сегодняшний день органами, на которые возлагается задача регулирования всех валютных операций, осуществляемых на территории РФ, являются Центральный Банк и Правительство, а также все органы на местах, уполномоченные им на совершение данного вида действий.

Указанные органы имеют право на издание актов нормативного характера, регулирующие особенности процессов, протекающих в данной сфере, которые являются обязательными к исполнению как резидентами, так и нерезидентами. Стоит отметить, что осуществление процессов регулирования указанными органами не допускается в отношении получения личных разрешений резидентами и нерезидентами, а также запрещено установление ими требований о проведении предварительной регистрации указанных выше участников правоотношений в области обмена валюты.

Что касается Центрального Банка, то в область его компетенции входит установление единых для всех форм отчетности и учета по проведению валютных и обменных операций, а также подготовка и последующая подготовка информации по проведению валютных операций за определенный период, а также ее публикация.

Как Правительство страны, так и Центральный Банк имеют полное право на осуществление всех видов операций с валютой без каких-либо ограничений.

Проведение операций между резидентами и нерезидентами

Ст. 6 Закона "О валютном контроле и валютном регулировании" определяет общие правила осуществления обменных операций между нерезидентами и резидентами страны. В ней сказано о том, что в настоящее время, по общему установленному правилу, все операции для указанных групп лиц осуществляются без каких-либо ограничений. Если сказать иными словами, то правовой режим проведения всех операций в валютно-обменной сфере происходит в дозволительном порядке - "разрешается все то, что не запрещено".

Следует отметить, что до 2007 года на проведение таких действий все же были установлены ограничения, в ряде которых выдвигались определенные требования об использовании специального счета и о резервировании. Что касается целей таких действий, то в качестве них предусматривались следующие:

• поддержание крепкой устойчивости нормального платежного баланса России;
• предотвращение сокращения золотовалютных запасов;
• избежание резких колебаний курсов отечественной валюты.

В ст. 9 рассматриваемого закона говорится о том, что при определении операций, осуществляемых резидентами страны, валютными ценностями признаются только внешние ценные бумаги и иностранная валюта. Ценные бумаги внутрироссийского характера под регулирование рассматриваемым актом нормативного характера не относятся.

Что касается нерезидентов, то, в соответствии со ст. 10 ФЗ №173 "О валютном контроле", они имеют право на свободное совершение операций между собой, предусматривающие переводы как иностранной, так и российской валюты без каких-либо ограничений на это. Совершение таких действий допускается в специально уполномоченных на то банках. Более того, законодатель разрешает нерезидентам совершать такие действия и в пределах РФ, причем тоже в неограниченных пределах. Что касается совершения нерезидентами операций с ценными бумагами, то это должно производиться исключительно в рамках тех требований, что установлены антимонопольным законодательством.

Внутренний валютный рынок

Статьей 11 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" отмечаются основные особенности внутрироссийского валютного рынка.

В соответствии с положениями закона, действующего в России в настоящее время, все процедуры, связанные с куплей и продажей иностранной валюты, а также ценных бумаг и чеков, стоимость которых указана в иностранной валюте, официально могут производиться исключительно через государственную корпорацию "ВЭБ.РФ", а также через банки, уполномоченные на это.

В настоящее время, по общему правилу, для приобретения иностранной валюты в отделения банков не требуется подтверждение личности при помощи документов, однако в некоторых случаях это необходимо. В случае предоставления информации о лице, совершающем сделку, связанную с приобретением иностранной валюты, все данные вносятся в документы, оформляемые во время процедуры.

Репатриация иностранной валюты

Говоря о процедуре репатриации иностранной валюты, стоит отметить то, что положения относительно операции данного вида регулируются статьями 19-21 рассматриваемого закона.

В содержании ст. 19 Закона "О валютном контроле" говорится о том, что при совершении лицом внешнеторговой деятельности, а также в случае предоставления в займ иностранной валюты они обязаны обеспечить в сроки, установленные заключенными между сторонами соглашениями определенные условия, в числе которых:

• получение второй стороной иностранной валюты на личные счета;
• возврат тех денег, которые были уплачены нерезидентами за неисполненные работы или непредоставленный в определенные сроки товар;
• получение резидентами на свои личные счета иностранной валюты от нерезидентов.

В том случае, если резиденты ведут внешнеторговую деятельность, то они должны предоставлять в обязательном порядке информацию о:

• сроках, в течение которых нерезидент исполнил свои обязательства по возврату предоставленных ранее займов, на основании определенных договором условий;
• о периодах, в течение которых ими были получены средства от нерезидентов за исполнение всех обязательств, связанных с необходимостью передачи товаров, плодов интеллектуальной или любой другой деятельности, а также совершением работ определенного типа;
• о периодах, в течение которых нерезидентами были исполнены все обязательства по всем договорам внешнеторгового типа, что было выражено путем передачи определенных товаров в оговоренном объеме, а также предоставления конкретных услуг, а также передачи плодов интеллектуальной деятельности с переходом всех прав на них, что было осуществлено в счет совершения авансовых платежей со стороны резидентов, в рамках условий, предписанных заключенными контрактами.

Паспорт сделки

В ст. 20 рассматриваемого закона сказано, что основным документом валютного контроля по операциям, совершаемым резидентами и нерезидентами, является паспорт сделки, основной целью составления и ведения которого является обеспечение отчетности и учета. Современное законодательство представляет единые требования к оформлению данного вида паспорта.

Так, в соответствии с установленными едиными требованиями, паспорт сделки обязательно должен содержать в себе следующие данные:

• сведения о производимой сделке (дата оформления и номер);
• личные данные сторон, принимающих участие в совершении операции;
• сведения о самой внешнеторговой сделке (общая сумма, валюта, цена, номер договора, сроки исполнения обязательств и т. п.);
• сведения о банке, в котором производится оформление операции;
• данные о переоформлении;
• данные о закрытии сделки.

Как показывает практика, данный документ составляется для его дальнейшего использования агентами и органами, совершающими валютный контроль. В 2018 году такие паспорта стало дозволено передавать в электронном виде (на основании порядка, установленного Центральным Банком РФ). Что касается периода, в течение которого этот документ должен быть передан, то, по общим правилам, он составляет 3 рабочих дня (с момента оформления бланка).

О валютном контроле

Рассматриваемый акт нормативного характера уделяет особенное внимание контролю, осуществляемому со стороны государства в области совершения обменных и валютных операций. На основании положений, представленных в его четвертой главе, обязанность ведения такого контроля возлагается, в первую очередь, на правительственные органы страны, а также на агентов, созданных специально для осуществления таких действий.

На основании п. 3 ст. 22 рассматриваемого федерального закона, валютный контроль осуществляют специальные агенты, которые создаются как на местном, так и на общегосударственном уровне. В качестве таковых выступают банки, а также участники рынка ценных бумаг, уполномоченные ими. Кроме этого, таким агентом считается "ВЭБ.РФ" - корпорация развития, функционирующая на государственном уровне.

Что касается сферы действия контроля, то данный вид деятельности производится в отношении всех законно созданных предприятий, которые ведут свою деятельность как на коммерческой, так и на некоммерческой основе. За некоторыми организациями (нерезиденты и резиденты, некредитные финансовые организации) такой вид контроля ведется местными органами власти. В данной ситуации Правительство страны обеспечивает полную координацию их работы.

Что касается работы Центрального Банка, то ее особенности также предусмотрены содержанием рассматриваемого закона, в его ст. 22. В ней сказано, что данная структура обязана активным образом взаимодействовать с другими органами валютного контроля, банками и другими профессиональными участниками обменно-валютного рынка.

Обязанности и права резидентов и нерезидентов

Все участники рассматриваемой группы правоотношений имеют определенные права, а также на них возлагаются некоторые обязанности, связанные ведением обменно-валютной деятельности. Рассмотрим их более детально.

В число прав участников операций рассматриваемого типа входят:

• ознакомление с актами проведенных проверок;
• возмещение ущерба, понесенного в результате неправомерных действий, совершенных органами валютного контроля во время проведения проверок;
• обжаловать результаты проведенных проверок.

Что касается обязанностей, то к числу таковых относятся:

• ведение учета и отчетности по всем операциям с валютой, которые были проведены за определенный период;
• предоставлять проверяющим органам и агентам всю правдивую информацию относительно проведенных операций, в полном объеме;
• исполнять все предписания, содержащиеся в валютном договоре.

Обязанности/права органов, осуществляющих контроль над проведением операций с валютой

Следует отметить, что те органы, на которых возлагается обязанность производить контролирующие действия в области ведения валютных операций, а также агенты имеют специфический комплекс обязанностей и прав, полный перечень которых содержится в ст. 23 рассматриваемого акта нормативного характера.

К числу прав рассматриваемой группы участников данного процесса законодатель относит:

• проведение проверок резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения правил ведения обменно-валютных операций;
• проведение проверок этой же группы лиц относительно достоверности учета и его полноты;
• запрос документов, отражающих поведение валютных и обменных операций, а также ситуацию, связанную с открытием счетов и их ведением.

Стоит отметить, что органы контроля, подающие запрос на предоставление определенной информации, могут дожидаться ответа на него в течение 7 рабочих дней. В том случае, если резидент или нерезидент его игнорируют, они могут быть подвергнуты санкциям, предусмотренным законодательством за уклонение от исполнения требований органов валютного контроля.

В 2018 году перечень прав агентов и органов, занимающихся ведением контроля проведения операций, связанных с валютой, пополнился новым пунктом, который уполномочивает их на самостоятельное привлечение нарушителей данного рода к ответственности.

Что касается обязанностей рассматриваемой группы субъектов, то они, по большей части, заключаются в осуществлении контроля в соответствии с нормами законодательства, а также в предоставлении как резидентам, так и нерезидентам всех сведений относительно хода ее проведения, а также порядка ведения определенных операций.